Налог на профессиональный доход для ИП — переход на НПД, налоги и взносы в 2025 году

Фото: Shutterstock

Содержание

1. Что такое НПД для ИП
2. Какие налоги платит ИП на НПД
3. Страховые взносы для ИП на НПД
4. Как ИП перейти на НПД
5. Как сразу открыть ИП на НПД
6. Переход с самозанятости на ИП с НПД
7. Декларация для ИП на НПД
8. Как закрыть ИП на НПД
9. Плюсы и минусы НПД для ИП

Если вы размышляли о небольшом деле или уже занимаетесь им в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), то вы, вероятно, уже сталкивались с налогом на профессиональный доход, известным как НПД. Это прогрессивный и весьма комфортный налоговый формат, который именуют «налогом самозанятых». А что насчет ИП? Разрешено ли вам использовать НПД? И для чего это может полезно? Давайте разберемся по порядку.

Что такое НПД для ИП

Налог на профессиональный доход (НПД) представляет собой особый налоговый формат, разработанный для лиц, ведущих деятельность самостоятельно. Его нередко называют «налогом самозанятых». Ключевой чертой выступает легкость, минимальные ставки и отсутствие запутанной отчетности.

Первоначально НПД ориентировался на физлиц, не оформлявших ИП. Тем не менее индивидуальные предприниматели тоже вправе прибегать к этому режиму. Для ИП НПД служит одной из альтернатив налогообложения наравне с упрощенной системой (УСН), патентной (ПСН) либо общей (ОСНО).

Чем это отличается от самозанятости? Будучи просто самозанятым, вы остаетесь в статусе физического лица. А как ИП на НПД вы удерживаете положение индивидуального предпринимателя, что может оказаться значимым для определенных заказчиков (к примеру, крупных фирм, предпочитающих взаимодействовать с ИП) или для дальнейшего расширения направлений бизнеса.

Вы можете сохранить статус ИП и одновременно пользоваться всеми преимуществами НПД

Какие налоги платит ИП на НПД

Это одно из ключевых достоинств НПД. Предприниматель, использующий данный формат, вносит лишь единый налог с поступлений:

• 4% — от сумм, поступивших от физлиц;
• 6% — от сумм, полученных от юрлиц или иных индивидуальных предпринимателей.

И на этом все! Вам не придется вносить НДС, налог на доходы физлиц (НДФЛ) с предпринимательских поступлений, налог на имущество (если оно задействовано в деле). Вы просто отчисляете процент от своих доходов, и никаких дополнительных сборов по коммерческой деятельности не появляется.

Страховые взносы для ИП на НПД

Еще одно существенное различие и значительный бонус для ИП на НПД — отсутствие принудительных страховых отчислений «за себя».

Стандартные ИП, скажем на УСН, вынуждены ежегодно перечислять фиксированные суммы в Соцфонд России (СФР) на свое пенсионное и медицинское обеспечение, даже при нулевых доходах. Для ИП на НПД такие отчисления не являются обязательными.

Впрочем, вы способны вносить их по собственному желанию. Многие предпочитают этот вариант, чтобы собирать пенсионные баллы и стаж для грядущей пенсии. Размер отчислений вы устанавливаете самостоятельно, исходя из ваших ресурсов и намерений.

Оплатить добровольные взносы можно через приложение «Мой налог»

Как ИП перейти на НПД

Если вы уже обладаете статусом ИП и желаете поменять налоговый формат на НПД, потребуется выполнить ряд действий.

1. Оцените соответствие. Убедитесь, что вы отвечаете критериям для использования НПД. Ваш доход за год не превышает 2,4 млн руб. У вас отсутствуют наемные сотрудники по трудовым соглашениям. Вы не занимаетесь типами деятельности, запрещенными для НПД (например, перепродажей изделий, добычей ресурсов, агентскими услугами).
2. Оформитесь в программе «Мой налог». Это официальная платформа Федеральной налоговой службы (ФНС) для самозанятых. Ее можно загрузить на мобильное устройство или использовать онлайн-версию. При оформлении отметьте свой статус ИП.
3. Направьте извещение о смене формата. После оформления в «Моем налоге» у вас имеется 30 календарных суток, чтобы оповестить налоговую о прекращении текущего налогового формата (к примеру, УСН или ПСН). Если этого не сделать, налоговая способна отменить вашу регистрацию как плательщика НПД. Извещение о прекращении УСН подается по образцу № 26.2-8.
4. Получите извещение о смене. По завершении всех условий вы получите извещение о постановке на учет как плательщика НПД.

Как сразу открыть ИП на НПД

Если вы лишь намереваетесь оформить ИП и сразу трудиться на НПД, то последовательность будет следующей.

1. Оформите ИП. Направьте бумаги для регистрации индивидуального предпринимателя в ФНС (заявку по образцу Р21001, копию удостоверения личности, подтверждение оплаты госпошлины).
2. Оформитесь в программе «Мой налог». Сделайте это непосредственно после регистрации ИП или в пределах 30 календарных суток после нее.

Когда вы оформляетесь в «Моем налоге» в течение 30 суток после приобретения статуса ИП, ваш предшествующий налоговый формат (по умолчанию ОСНО) автоматически аннулируется.

Отдельное уведомление в ФНС о переходе на НПД в этом случае подавать не нужно

Переход с самозанятости на ИП с НПД

Если вы уже зарегистрированы как самозанятое физическое лицо и успешно применяете НПД, но решили оформить ИП, чтобы, например, работать с крупными юрлицами, которым важен статус партнера, или расширить свой бизнес, то процесс прост:

1. Зарегистрируйтесь как ИП. Подайте заявление в ФНС по форме Р21001.
2. Продолжайте использовать приложение «Мой налог».

Ваша регистрация в качестве плательщика НПД сохраняется. Просто теперь этот налоговый режим будет связан с вашим статусом ИП. Уведомлять ФНС о переходе на НПД после регистрации ИП в данном случае не нужно, так как вы уже являетесь плательщиком НПД.

Декларация для ИП на НПД

Это еще один аспект, который существенно облегчает существование: ИП на НПД не обязаны представлять налоговые декларации. Вся отчетность подается через «Мой налог», вы просто регистрируете каждое поступление в приложении.

Приложение автоматически генерирует чек, который вы пересылаете заказчику. На основе этих сведений «Мой налог» самостоятельно вычисляет сумму сбора к оплате за месяц. Сбор требуется внести до 28-го числа последующего месяца.

Как закрыть ИП на НПД

Процесс ликвидации ИП, применяющего режим НПД, включает в себя два главных этапа.

1. Снятие с учета как плательщика НПД. Это выполняется в приложении «Мой налог» всего за несколько кликов. Впрочем, вы можете сначала ликвидировать ИП, а затем сняться с учета по НПД (или не сниматься, если намерены вести деятельность как самозанятое физлицо).
2. Ликвидация ИП. Это типичная процедура, описанная в иных материалах. Вам требуется направить заявку по образцу Р26001 в ФНС.

Сделать это возможно:

• Через персональный кабинет ИП на портале ФНС (с электронной подписью).
• Через портал «Госуслуги» (с электронной подписью).
• Непосредственно в налоговой инспекции по месту прописки.
• Через многофункциональные центры.

Не забудьте уплатить все оставшиеся налоги и добровольные страховые взносы (если вы их платили) до момента окончательного закрытия ИП

Плюсы и минусы НПД для ИП

НПД — это удобный инструмент, но он подходит не всем. Давайте взвесим все за и против.

Преимущества (плюсы)

• Низкие налоговые ставки: 4 и 6%.
• Нет обязательных страховых взносов (пенсионных, медицинских).
• Простота учета: все ведется через приложение «Мой налог».
• Отсутствие налоговых деклараций: экономия времени и денег на бухгалтера.
• Легкая регистрация и снятие с учета: все быстро и онлайн.
• Можно работать с физлицами, юрлицами и ИП.

Недостатки (минусы)

• Лимит дохода: не более 2,4 млн руб. в год.
• Нельзя нанимать сотрудников: только личная работа.
• Ограничения по видам деятельности: некоторые сферы запрещены (перепродажа, добыча).
• Нет возможности уменьшать налог: нельзя учитывать расходы или применять вычеты.
• Нет полноценного стажа и пенсии, если не платить добровольные взносы.

НПД для ИП — это отличный выбор для тех, кто ведет небольшой бизнес, работает самостоятельно и не планирует расширяться за счет наемных сотрудников. Он дает статус ИП, при этом максимально упрощая налоговую нагрузку и отчетность.