Декларация УСН 2025 — как заполнить, сроки сдачи и образец для ИП

Фото: Freepik

Содержание

1. Что такое декларация по УСН и кто ее сдает
2. Сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год
3. Какую форму декларации использовать в 2025 году
4. Заполнение декларации по УСН: пошаговая инструкция
5. Нулевая декларация по УСН: когда и как сдается
6. Как сдать декларацию: способы подачи
7. Ответственность за несдачу или ошибки
8. Полезные советы при заполнении декларации

Конец финансового года для любого бизнесмена — это не только подведение итогов и построение планов, но и время для «общения» с государством. Главный документ в этом диалоге для тех, кто работает на «упрощенке», — налоговая декларация по УСН. Давайте спокойно и по шагам разберем, как подготовить и сдать этот важный документ без лишних нервов.

Что такое декларация по УСН и кто ее сдает

Налоговая декларация по УСН — это официальный отчет, где вы показываете государству, сколько денег заработали за год, и высчитываете, сколько налогов должны заплатить. Подавать ее обязаны все, кто применяет УСН, вне зависимости от результатов деятельности.

Кто обязан сдавать декларацию:

• организации (ООО). Все компании на УСН обязаны отчитываться. Даже если вы не вели деятельность и доходы были равны нулю, вы все равно должны подать «нулевую» декларацию;
• индивидуальные предприниматели (ИП). Аналогично организациям, все ИП на «упрощенке» сдают отчетность. Это не зависит от того, были у вас доходы или нет.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год

У государства строгие дедлайны. Пропустить их — значит получить штраф. Запомните эти две ключевые даты для отчета за 2025 год:

• для организаций (ООО) — до 25 марта 2026 года;
• для индивидуальных предпринимателей (ИП) — до 25 апреля 2026 года.

Важный нюанс: если крайняя дата попадает на выходные или праздники, она автоматически переносится на последующий рабочий день.

Что будет, если опоздать? За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф. Даже если отчет «нулевой», минимальный штраф составит 1000 руб. Если же по декларации есть налог к уплате, штраф будет больше.

Какую форму декларации использовать в 2025 году

Формы отчетности периодически меняются. Налоговая служба (ФНС) утверждает новые бланки, и сдавать отчет нужно именно по актуальной на данный момент форме.

Чтобы не ошибиться, всегда проверяйте информацию на официальном сайте ФНС перед началом отчетного периода. Как правило, в бухгалтерских онлайн-сервисах и программах формы обновляются автоматически.

Заполнение декларации по УСН: пошаговая инструкция

Итак, берем нужный бланк и начинаем. Декларация разделена на несколько разделов, но вам нужно будет заполнять только те, которые относятся к вашему объекту налогообложения.

Титульный лист: сведения о налогоплательщике

Это «лицо» вашего отчета. Здесь все просто, главное — внимательность.

• ИНН и КПП: ИП указывают только ИНН, компании еще и КПП.
• Номер корректировки: когда сдаете декларацию впервые за этот год, ставите «0-».
• Код налогового периода: для годовой декларации — «34».
• Год отчета: «2025».
• Код налогового органа: четырехзначный код ИФНС, куда вы подаете отчет.
• Наименование: организация пишет полное название, как в учредительных документах; ИП — полностью Ф. И. О.

Раздел 2.1: УСН «Доходы»

Эту часть нужно заполнять тем, кто оплачивает налоги со всех полученных доходов (обычно со ставкой 6%).

• Строка 110–113: вписываете сумму, какие у вас доходы с нарастающими итогами за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
• Строка 130–133: проставляете вашу налоговую ставку в каждом периоде.
• Строка 140–143: это самый важный пункт для «доходной» УСН. Здесь вы указываете, сколько уплатили за себя и за сотрудников денег по страховым взносам, на сумму которых можно «срезать» налог.

Важное правило уменьшения:

• ИП, где нет сотрудников, имеют право уменьшить налоги на полную сумму взносов, которые заплатили за себя, вплоть до нуля.
• Компании и ИП с работниками могут «срезать» не более 50% налогов.

Раздел 2.2: УСН «Доходы минус расходы»

Эта часть для того, кто оплачивает налоги с суммы, которая получится, если отнять расходы от доходов (обычно со ставкой 15%).

• Строка 210–213: вписываете доход с нарастающими итогами.
• Строка 220–223: вписываете расходы с нарастающими итогами. Важно: учитываются только те расходы, которые разрешены Налоговым кодексом.
• Строка 240–243: здесь отражается налоговая база (то есть доходы минус расходы).
• Строка 270–273: высчитывается сумма налогов с вашей ставкой.

Особый случай: когда в конце года ваши расходы оказались равны доходам или превысили их, вы все равно обязаны уплатить минимальный налог — 1% от всех полученных за год доходов.

Раздел 1.1 и 1.2: итоговые суммы к уплате

Когда вы закончили заполнять свой основной раздел (2.1 или 2.2), вы переносите итоговые данные в 1.1 (для УСН «Доходы») или 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы»). Здесь указывается финальная сумма налогов за год. Она считается как общая сумма налога за год минус платежи авансом, которые вы уже платили во время всего года. Если авансов вы заплатили больше, чем нужно, здесь же отражается сумма, на которую можно уменьшить налог.

Нулевая декларация по УСН: когда и как сдается

«А что, если я зарегистрировал ИП, но так и не начал работать? Или у моей компании не было никаких движений по счету за весь год?» — это очень популярный вопрос. Ответ на него простой: отсутствие деятельности не освобождает от обязанности отчитываться.

В этом случае вы подаете нулевую декларацию по УСН для ИП. Это тот же самый бланк, но большинство его полей будут заполнены нулями или прочерками.

Когда подается «нулевка»:

• если за весь год по УСН вы не получили ничего;
• если вы применяете УСН «Доходы минус расходы» и у вас не было ни доходов, ни расходов.

Пример: ИП Петров зарегистрировался в октябре 2025 года, но до конца года так и не начал работать и не получил ни одного платежа от клиентов. В апреле следующего года он обязан сдать декларацию, где в строках о доходах будут стоять нули.

Заполнение «нулевки» максимально простое: вы заполняете главный лист, а в разделах 2.1 или 2.2 и, соответственно, в разделах 1.1 или 1.2 в полях для сумм ставите прочерки (если пишете на бумаге) или нули (если заполняете в цифровом виде).

Как сдать декларацию: способы подачи

Государство предлагает несколько способов отправить свой отчет. Выбирайте тот, который удобнее вам.

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Самый современный и удобный способ. Вам понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). Вы заполняете декларацию прямо на сайте и отправляете ее одним кликом. Подтверждение о сдаче приходит почти мгновенно.
2. Через оператора электронного документооборота (ЭДО). Если вы пользуетесь услугами онлайн-бухгалтерии или специальными программами для сдачи отчетности (например, 1С), то, скорее всего, вы сдаете отчеты через оператора ЭДО. Это стандарт для большинства компаний и многих ИП.
3. Лично или по почте. Старый проверенный способ. Вы можете распечатать декларацию в двух экземплярах и отнести ее в свою налоговую инспекцию. Один экземпляр останется у инспектора, на втором вам поставят отметку о принятии. Либо можно отправить отчет почтой — обязательно ценным письмом с описью вложения. Почтовая квитанция и опись будут вашим доказательством своевременной отправки.

Важный нюанс при сдаче декларации УСН ИП без работников: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, все еще имеют право сдавать декларацию на бумаге, даже если их доходы были большими.

Ответственность за несдачу или ошибки

Мы уже упоминали штрафы, но давайте разберем их подробнее. Наказание бывает двух видов.

• Штраф за несдачу в срок. Если вы опоздали с подачей декларации, вам начислят штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% от суммы и не менее 1000 руб.).
• Штраф за ошибки (занижение налога). Если вы сдали отчет вовремя, но допустили ошибку, которая привела к неуплате налога, штраф составит 20% от недоплаченной суммы. Избежать его можно, если вы сами найдете ошибку и подадите уточненную декларацию, предварительно доплатив налог и пени.

И не забывайте про блокировку счета — это мощный стимул сдавать все вовремя.

Полезные советы при заполнении декларации

Напоследок несколько простых правил, которые помогут избежать головной боли.

1. Используйте специальные сервисы. Не пытайтесь заполнять сложную декларацию вручную в Excel. Используйте официальный сервис ФНС «Налогоплательщик ЮЛ» или любую из популярных онлайн-бухгалтерий. Они сами подставят нужные цифры, проверят контрольные соотношения и снизят риск человеческой ошибки. Компьютер не устает и не ошибается в расчетах.
2. Перепроверяйте реквизиты и суммы. Семь раз проверь, один раз отправь. Перед отправкой еще раз внимательно просмотрите титульный лист (ИНН, КПП, код ИФНС) и итоговые суммы налога. Обидная опечатка может стоить времени и нервов.
3. Сохраняйте копию и подтверждение сдачи. Всегда храните у себя копию сданной декларации и документ, подтверждающий ее отправку (квитанцию о приеме из ФНС, почтовую опись, отметку инспектора). Это ваша страховка на случай любых споров с налоговой.

Декларация по УСН — это не страшно. Это просто ежегодная процедура, которая требует немного вашего внимания. Подойдите к ней ответственно, и все пройдет гладко.

About The Author

admin

See author's posts